五险一金详解

moyusisi

五险一金

平时所说的五险一金即社保公积金。

社保，指的是社会保险，通常包含养老、医疗、失业、工伤、生育等五项保险，俗称“五险”。

公积金，指的是住房公积金，俗称“一金”。

《劳动法》第七十二条规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

公积金以前并不是必须缴纳的，但在2020年《住房公积金管理条例》新规中，公积金也必须缴纳了。

因此社保和公积金，用人单位都必须缴纳。

社保包含什么

《社会保险法》第二条规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度。

对于有工作的公司职工，养老、医疗、失业、工伤、生育这五险都是必须缴纳的，其中工伤、生育这两项，由用人单位缴纳，职工不缴纳。职工的养老、医疗保险一般称为职工养老保险、职工医疗保险。

对于无工作的居民（包括城镇居民和农村居民），只参加养老、医疗两险，一般称为居民养老保险、居民医疗保险+新农合。

注：2019年底，生育保险并入职工基本医疗保险

国务院办公厅《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》

缴费比例

不同地方缴费比例不同，同一地方也会有所调整，2024年北京社保缴费比例:

分类	单位缴纳	个人缴纳
养老保险	`16%`	`8%`
医疗(含生育)保险	`9.8%`	`2% + 3元`
失业保险	`0.5%`	`0.5%`
工伤保险	`0.2%～1.9%`	`0%`
住房公积金	`12%`	`12%`

单位总共缴纳缴费基数的 38.5%, 个人共缴纳22.5% + 3元。

北京人社局《北京市历年养老、失业、工伤保险缴费基数上下限、缴费比例一览表》
北京人社局《关于降低本市社会保险费率的通知》
北京医保局《关于调整本市城镇职工基本医疗保险缴费比例的通知》

举例说明，老王在北京上班，工资10000元/月，那么公司除了发的10000元工资外，还需给他交3850元的五险一金(单位缴纳缴纳部分)；
他这10000元工资，其中有2250+3=2253元用来交五险一金(个人缴纳部分)，剩下的钱属于应纳税收入，按照个人所得税交完税后才是拿到手的钱。

缴费基数

五险一金的缴费比例都有一个缴费基数。

决定因素

缴费基数是由社保缴费基数决定的。一般来说，缴费基数是上一年社会月均工资的60%至300%区间内。

北京市人力资源和社会保障局发布的《关于进一步统一各项社会保险缴费基数的通知》中规定：
一、在确定单位及职工参加社会保险的缴费基数时，各项社会保险缴费基数统一按被保险人上一年度月平均工资确定
二、被保险人缴费基数的上限为本市上一年职工月平均工资的300％，下限为本市上一年职工月平均工资的60％。

上下限

第一条表明：缴费基数跟个人上年月平均工资有关 (个人工资)
第二条表明：缴费基数跟本市上年月平均工资有关 (社会平均工资)
总体来看，缴费基数介于社会平均工资的60%~300%之间

如果你的工资

低于社会平均工资的60%，则缴费基数为上年社会月平均工资的60%;
介于社会平均工资的[60%, 300%]之间，则缴费基数就是你自己上一年月平均工资;
高于社会平均工资的300%，则缴费基数为上年社会月平均工资的300%

社会平均工资

社会月平均工资每个城市不一样，一般是由人力资源和社会保障局根据上一年的情况计算得出，每年大概七月份会更新社保缴费基数。

北京市人力资源和社会保障局：《历年北京市全口径城镇单位就业人员平均工资》
北京市人力资源和社会保障局：《关于统一2023年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告》。

2022年的社会月平均工资为11297元，2023年7月更新的社保缴费基数上限为33891元，下限为6326元。

养老保险

养老保险简单来说就是退休后可按月领取基本养老金。

基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。单位缴纳部分记入统筹基金，个人缴纳部分记录个人账户。个人账户余额可以继承。

谁来交？

养老保险费由用人单位和个人共同缴纳。

如何领？

无论是职工养老，还是居民养老，累计交满15年，退休后可以按月领取基本养老金。

领多少？

这里只以城镇职工基本养老保险为例介绍退休后领取的养老金的计算方法。

依据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，2006年全国统一改革基本养老金计发办法，退休后的基本养老金由3部分组成：

基本养老金 = 统筹养老金 + 个人账户养老金 + 过渡性养老金

过渡性养老金

养老保险制度建立之前的情况，1996年之前参加工作的人会涉及。由于我们这代人不涉及过渡性养老金，所以不用考虑。

个人账户养老金

个人账户养老金计算方法

\text{个人账户养老金} = \text{个人账户储存额} \div \text{计发月数}

个人账户储存额：主要是个人缴纳的那部分钱及其利息。
计发月数：根据平均寿命计算，50岁退休按195个月，55岁退休按170个月，60岁退休按139个月。

如老王正常60岁退休，每个月的养老金中个人账户养老金部分的钱数为：个人账户储存额 ÷ 139

统筹养老金

统筹养老金也叫基础养老金

统筹养老金计算方法

\text{统筹养老金} = \text{基础养老金} = \frac {P + P \times i} 2 × n\% = P × \frac {1 + i} 2 × n\%

P：退休上年度当地在岗职工月平均工资
i：本人历年缴费指数的平均值（缴费指数=本人缴费工资基数÷社会平均工资）
n：本人累计缴费年限

对于i平均缴费指数算法如下：

\text{平均缴费指} = \left(\sum_{i=1}^n \frac {\text{第i年本人工资}} {\text{第i年社会平均工资}} \right) \div n

若本人缴费基数=社会平均工资，则每年的缴费指数为1，平均缴费指数i=1。

所以一个人缴费基数越高，缴费年限越长，领的越多。同时，因为是终生领取，所以活得越久领得越多。

另外基础养老金中对于年龄65~80等不同年龄的退休人员有几十块的增发部分，称为基础养老金增发部分。

参考文章：养老金如何计算？

医疗保险

基本医疗保险又分为城镇职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险，是人们生活中最重要和最基础的医疗保障，也是我们平时接触最多的医疗保险。

城镇职工基本医疗保险

简单来说，城镇职工基本医疗保险的对象是有工作单位的“打工人”。医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳。

医疗保险累计缴费达到国家规定年限的，退休后可终生享受医疗保险待遇。
各地没有统一规定，北京、天津、青岛是女20年，男25年；上海、广州是15年，杭州是20年；深圳今年21年，未来将延长到25年。

城镇职工基本医疗保险实行社会统筹医疗基金与个人医疗帐户相结合的基本模式，通俗一点说，“打工人”的医保费用将会缴纳进入两个账户，即统筹账户和个人账户。

统筹账户：单位缴纳的费用全部进入统筹账户，当地医保部门统一管理这部分资金。我们常说的报销主要使用的就是这里的钱，这也是医保真正发挥作用的地方。通常我们接触不到统筹账户，等门诊或住院需要报销时，会由医院和社保部门直接结算。
个人账户：个人缴纳部分（基数×2％）划入个人帐户，主要用于医保报销之外的小额费用支出，如普通门诊看病、买药、医保报销后的个人自付部分等。个人账户的本金和利息归个人所有，但只能专款专用，用于医疗费用支出。